「002085」天一马新皮在IPO期间被股份转让系统口头警告

股票资讯  2021-05-03 23:15:14

新三板转让公司广东天一马信息产业有限公司(以下简称“天一马”)创业板会议即将召开。本报记者发现,新三板退市后,创业板IPO期间,该公司因“违规函”被国有股转让公司追缴。

招股书显示,在本次IPO的报告期内,天一马的业绩大幅提升,如果再看长周期,可以发现公司的高速增长业绩对于更高的应收账款是不可或缺的。与此同时,公司收到的付款比例也有所下降,应收账款逾期比例有所上升。

值得注意的是,天一马及其保荐人五矿证券的回复和结论似乎与实际情况不符,公司信函的真实性需要监管部门进一步关注。

股份转让系统对违反这封信提出了警告

招股书显示,天一马在提交申报稿前,对2017年和2018年年报中的会计差错进行了更正。在公司的原始财务报表中,营业收入和无形资产等许多重要项目的会计错误都得到了纠正。

2020年7月31日,天一马首次提交在创业板公开发行股票的申请。在公司招股说明书和五矿证券提交的上市推荐书中,天一马及其保荐人均对信中披露信息的真实性和完整性做出承诺,称“不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏”。

但2020年11月20日,国有股转让系统向公司发出《向广东天一马信息产业股份有限公司及相关责任主体交付口头预警的通知》,显示天一马披露了之前2020年5月的会计差错更正公告,并对2018年度财务报告进行了追溯调整。经股份转让系统认定,违反《全国中小企业股份转让系统业务规则》第1.5条和《全国中小企业股份转让系统上市公司信息披露规则》第4条,构成信息披露违规行为,天亿马董事长林明玲、财务总监李华清对上述行为负有责任。

据此,股份转让系统决定对田一马、林明玲、李华清采取口头警告等自律措施。

2021年1月12日,天一马针对深交所首轮询价信更新招股说明书。

在更新后的招股书中,天一马提到了上述警示情况。但在深交所对该公司的第一轮查询中,该公司仅说明了相关纠错的合规性,并未说明该纠正违反了股权转让制度的要求并已受到口头警告,以及该公司的纠正为何及如何构成了信函违规,该公司并未亲自披露。自被警告后,天一马没有发布任何处罚公告。

随着官方对违规信函的认可和口头警告处罚的到来,马天一及其保荐机构反复确认的“无虚假记载和重大遗漏”似乎被证伪了。在这个过程中,五矿证券的核查工作是否有遗漏,如何保证天一马目前提交的材料“无重大遗漏”的真实性?

应收账款有疑问

值得注意的是,即使有了上述“前事不忘”,本报记者发现,对于天一马目前的信息,似乎仍存在一些疑问。

日前,天一马根据公司“截至2020年12月末报告期末应收账款余额分别为87.46%、79.44%、62.11%和56.65%”披露了《关于审计中心关于广东天一马信息产业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的意见的实施函的批复》(以下简称“实施函”)。深交所提出“截至反馈回复日各期末应收账款余额和逾期应收账款的最新收款比例,是否存在收款比例下降、逾期应收账款比例上升的情况”的问题,要求公司进行补充披露,并要求保荐人和申报会计师发表明确意见。

(来源:对审计中心意见执行函的回复)

根据天一马各期末相应的财务数据(见上表),截至2021年3月31日,报告期内公司的期后应收账款占比和期后逾期应收账款占比呈逐年下降趋势;公司2019 -2020年度和2018 -2018年度逾期应收账款占应收账款余额的比例和期末应收账款余额占当期营业收入的比例分别增加。也就是说,在报告期内,天一马的收款比例下降,应收账款逾期比例上升。

(来源:对审计中心意见执行函的回复)

但天一马的回复材料显示,公司在确认“2020年末逾期应收账款占比有所上升”的同时,回避了2018年末至2019年末公司的应收账款余额。报告期内,公司期后应收账款比例和逾期应收账款期后逾期应收账款比例逐年下降。只叫公司的“应收账款比例没有下降”

(来源:对审计中心意见执行函的回复)

保荐机构五矿证券在回复中也表示“报告期内发行人支付比例没有下降”。

根据天一马各期末的财务数据,报告期末后应收账款占比和报告期末后逾期应收账款占比均呈同比下降趋势——从2018年的81.94%和84.56%分别降至2020年的19.71%和14.3%;公司2019年应收账款期末余额占当期营业收入的比例也从2018年的47.67%下降到50.19%,即公司同期应收账款偿还率从52.33%下降到49.81%。

也就是说,当天一马在报告期内收款比例下降的事实确实存在时,公司及其保荐机构给出的结论和回复与事实不符。这是否意味着公司信息不准确?

在本报告所述期间,业绩激增

值得注意的是,应收账款的过度增长是天一马财务报告揭示的问题之一。根据招股说明书,公司2018年至2020年的收入分别为1.97亿元、2.76亿元和3.67亿元,公司同期收入同比增长率分别为40.34%和33.02%——显然,公司的业绩在报告期内大幅增长。

但结合公司在新三板上市期间的年报和函文文件,将公司的业绩水平拉向更长的周期,我们可以发现,公司在报告期内的业绩飙升似乎相当尴尬:2013年至2020年,天一马的收入分别为7100万元、9100万元、1.19亿元、1.75亿元、1.93亿元和1.97亿元,期间公司收入同比增长率为28。自2017年以来,公司之前的高收入增长略有下降,报告期内的快速增长是“又快又高”。

加上天一马在此期间的应收账款增长率为-34.37%、93.77%、33.71%、2.14%、27.99%、46.32%和-9.52%,尤其是2018年和2019年,公司的应收账款增长率远远超过公司同期的收入增长率。不难看出公司,

此外,上述天一马在此期间付款比例下降、逾期应收账款比例上升的情况,公司是否存在通过赊销影响业绩的问题值得怀疑。在这种情况下,在深交所的审核执行中,天一马与保荐机构相关问题答案的选择和准确性,需要监管部门进一步质疑和判断。

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(文章来源:洪钟。com)


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